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企业所得税可通过哪些方式方法来节税?

发布日期:2020-06-04

现在存在于市场上的企业主要分为两种,有限公司和个人独资企业。有税收优惠政策的地方有限公司在缴纳企业所得税时主要是采用查账征收,根据25%利润额的进行纳税;以企业实现了一年1000万的利润为例,其应交企业所得税为250万元,剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到蕞终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。可以说税负是相当重的。那么企业可以通过哪些方式方法来节税呢?

1、企业选址

企业扩张时,我们需要合理布局生产资料和生产能力,主要是从生产经营需要的角度来考虑的。在《企业所得税法》中有明确规定“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准”。虽然这些地区有些属于落后地区,但是对于企业来说,企业入驻这些地区可以享受相对较低的税率,对于企业节税来说可以起到较为积极的作用。有些地区为了吸引投资,加速城市的发展开放了各种优惠政策,比如用政府财政金对企业进行补贴、奖励等,这些都是对企业有利的税收优惠,可以给企业带来更多的利益,并同当地经济共同发展,达到双赢的局面。

这里为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策,企业所得税节税只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式,不用实地办公),两种方式:

a、有限公司(一般纳税人)

增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)

这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5%-3.5%,其增值税还有返还奖励,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

2、创立独立的公司

重新注册一家独立的销售公司,可以用来分担企业的招待费用、广告费以及应缴纳的各项税金。假设一个企业的年销售收入为 M,业务招待费为 N,则当年可抵扣的招待费用为 Mx5‰与 Nx60% 的较小者,只有在 Mx5‰ =Nx60% 时企业才能完全抵扣业务招待费,即 N=0.83%M。但是企业的招待费不可能完全按照这个比率来实现。

3 、企业所得税节税用有限的资金做更多的事用有限的资金做更多的事,说起来很复杂,但是很简单就可以实现。

收入确认的延迟:在时间上做功课,蕞主要的目的就是利用资金的时间价值,如果企业在交易中处在优势地位,可以在合同中约定蕞迟收款日期,到期后再开具F票。但是对方企业在这个日期之前就将货款完全付清,企业却没有将开具销项F票,此时,企业就可以占有这部分资金的使用权,可以利用这些资金做更多的事情。延期支付或分期支付:同理,企业可以在合同中约定付款日期,在到达付款日期之前,企业收到货物并没有付款,此时企业依然有这部分资金的使用权,根据资金的时间价值理论,企业可以用这些资金赚取更多的利润。

4 合理利用法规

根据法规规定:“研发费用计入当期损益未形成无形资产的,按照起当年研发费用实际发生额的 50% 直接抵扣。”“研发费用形成无形资产的按照该无形资产的 150% 在税前摊销。”所以企业可以加大研发费用的投入,以此来降低税基。

5、树立正确的纳税观念

我们要树立守法意识,主观上不能有偷、逃税的观念。要加强企业财务人员的学习,时刻随着国家法律的变动更新自己的税法知识,不能落后于法律。要树立全局意识,使税收筹划的方案与企业的发展目标相一致,要选择能够使企业发展最大化的税收筹划方案,而不是能够给企业节税更多,却不能给企业带来发展的方案。


文章来源:乌镇虚拟产业园
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